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问题解答Problem solving
小规模纳税人变更一般纳税人问题
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问：我是去年10月份在电子税务局申请的一般纳税人，并选择当月生效，因为各种原因没有及时到专管员处约谈，直到12月才约谈成功，10月、11月我按小规模纳税人开发票，并且未到季度申报期，未申报增值税，到2021年1月申报时发现10月份我已经是一般纳税人了，如今怎么申报增值税？10、11月按小规模纳税人开具的发票怎么处理？答：首先，如今小规模纳税人申请变更为一般纳税人在电子税务局申请，批复即生效。企业应密切关注申请进度。其次，专管员约谈的目的是根据企业提交的经营业务等资料，核定对应的税率，变更申报表。从税务征管角度来说，这是两个独立步骤。从企业实操角度来说，要等专管员核税完成后才能按照一般纳税人正常开票、申报纳税。企业应当关注两件事情的关联性，保持两件事情的进度一致。对于贵公司出现的这种情况，一方面需要按照一般纳税人的税率和申报表补申报10月、11月增值税，正常申报12月增值税，另一方面，需要追回10月、11月按小规模纳税人征收率开具的发票，红冲后按正确的税率重新开票。
发布时间：2021/2/9 10:39:41
