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问题解答Problem solving
汇算清缴时应该怎么填？还需要到税务备案吗？
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请问老师：本公司购买了上海银行的股份，2017年7月收到股息46万元，汇算清缴时应该怎么填？还需要到税务备案吗？答：根据《企业所得税法》第四章第二十六条第二款‘符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入’，企业收到的股息属于免税收入。在汇算清缴时应填报A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益明细表，依次填入投资企业名称、代码、投资性质、投资成本、投资比例、被投资企业做出利润分配决议的时间、依决定归属本公司的红利金额等内容。A107011表中的红利金额会自动反应到A107010免计、减计收入及加计扣除优惠明细表的第3行。A107010表的第1行会汇总其他免税收入，再反应到A100000所得税汇算清缴主表第17行，从利润总额中扣减。以前年度，企业收到股息红利应取得对方开具的分利单到网上备案才能够填入免税收入。2018年起，取消股息红利备案，相关资料应准备齐全装入企业凭证备查。
发布时间：2018/5/21 15:29:19
