开班信息Class information
- 2025年市区联动-----…03-23
- 2025年送教进园区----…03-18
- 2025年第一期“税、会”联…02-20
- 2024年市区联动----《…12-18
- 2024年第十期“税、会”联…11-25
- 2024年送教进园区----…11-14
- 2024年市区联动----新…10-25
- 2024年第九期“税、会”联…10-18
- 2024年第八期“税、会”联…09-18
- 宝山区财政“政府开放月”--…08-23
联系方式Contact us
宝山区小微基地 报名电话： 56164385 咨询电话： 13816005306 18918595103 地址：上海市宝山区牡丹江路301号
问题解答Problem solving
问题：一般纳税人首次购买增值税税控系统专用设备的账务处理？如何填制增值税申报表及其会计报表？
-
问题：一般纳税人首次购买增值税税控系统专用设备的账务处理？如何填制增值税申报表及其会计报表？
答：根据财税〔2012〕15号文，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
例：一般纳税人当月初次购置增值税防伪税控系统设备，支付款项3000元（含增值税），取得增值税专用发票。假设该项资产使用年限3年，每年折旧1000元；当年支付税控设备维护费 600元。
解：1、账务处理
1）首次购入：
借：固定资产 3000
贷：银行存款 3000
借：应交税费-应交增值税（减免税额） 3000
贷：递延收益 3000
2）当年计提折旧（假设为全年）
借：管理费用 1000
贷：累计折旧 1000
借：递延收益 1000
贷：管理费用 1000
3）当年支付维护费：
借：应交税费-应交增值税（减免税额）600
贷：银行存款 600
2、增值税申报表：
在《增值税纳税申报表附列资料（四）》填写：减免税额3600元。
3、会计报表：
在资产负债表右项---负债科目填写（递延收益2000元）
发布时间：2014/9/28 9:15:56
